domingo, 17 de julio de 2016
Anotación de los Recibos de Servicios Públicos en PLE 5.0.0.2
La anotación de los recibos de servicios públicos tienen una anotación
muy especial, debido a que estos comprobantes de pago dependerán de la fecha de
vencimiento o fecha de pago para el uso del crédito fiscal, dejando de lado la
fecha de emisión.
Este tipo de comprobantes de pago siempre deben estar archivados con su
medio de pago (la única forma de poder demostrar el uso del crédito fiscal en
un periodo determinado).
La dinámica de uso del crédito fiscal lo encontramos tipificado en el
segundo párrafo del artículo 21 de la Ley IGV:
Tratándose de los
servicios de suministro de energía eléctrica, agua potable, y servicios finales
telefónicos, télex y telegráficos; el crédito fiscal podrá aplicarse al
vencimiento del plazo para el pago del servicio o en la fecha de pago, lo que
ocurra primero.
Registro de Compras Electrónico
Para la anotación
correcta en el formato 8.1 del Registro de Compras Electrónicos tendremos que
priorizar la columna de vencimiento o pago (Columna 5), sin olvidar llevar la
columna de fecha de emisión y su estado correspondiente.
En el caso del registro
de compras electrónico tendremos dos opciones:
·
Estado 1.- Cuando la fecha de vencimiento y pago
coinciden con el periodo de anotación.
·
Estado 6.- Cuando la fecha de vencimiento y pago es
anterior a la fecha de anotación y se encuentra dentro de los 12 meses.
Recibos de Servicios
Públicos
Veamos un ejemplo de un
recibo de servicio público y su anotación en el registro de compras
electrónico.
En este ejemplo tenemos
los siguientes datos:
·
Fecha Emisión: 05/12/2015
·
Fecha de Vencimiento: 24/12/2015
·
Fecha de pago: 05/01/2016
Hagamos la comparación
entre la fecha de vencimiento y fecha de pago.
Fecha de Vencimiento:
24/12/2015
Fecha de pago: 05/01/2016
En este caso la fecha de
vencimiento ocurrió primero, por lo tanto el comprobante de pago se podrá
utilizar en el periodo de diciembre 2015, en este caso el estado de la
operación: Estado 1.
·
Anotaciones Especiales en Libros Electrónicos
¿Qué pasa si el comprobante de pago lo
consideramos en Enero 2016?
Si puedes hacer eso,
considerar el comprobante de pago en el periodo Enero 2016, solo debes tener en
cuenta el estado de la operación: Estado 6.
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